Droits de succession en France : comment les calculer simplement

En France, parler de succession, c’est souvent parler de malaise. La transmission évoque la fin, alors qu’elle devrait évoquer la continuité, celle de votre patrimoine, et la protection de ceux qui vous survivront.

Dans les familles, deux scénarios coexistent toujours : celui où tout a été anticipé, pensé, clarifié, et celui où l’on découvre, après coup, la complexité, les tensions et les décisions urgentes. Préparer sa succession, c’est choisir la sérénité plutôt que le chaos.

Et cela commence par une question simple : comment se calculent les droits de succession en France ?

Qu’est-ce que les droits de succession ?

Les droits de succession sont des impôts prélevés par l’État français sur la part d’héritage reçue par chaque héritier. Leur montant dépend de la valeur du patrimoine transmis, du lien familial avec le défunt, et des abattements légaux applicables.

Bonne nouvelle : le calcul suit une logique claire, en 5 étapes.

Étape 1 – Évaluer l’actif net taxable

Le point de départ, c’est le patrimoine total du défunt : biens immobiliers, comptes bancaires, placements financiers, objets de valeur. On y soustrait les dettes éventuelles (crédits en cours, factures impayées).
Actif net taxable = actif brut − passif
C’est sur cette base que l’ensemble du calcul repose.

Étape 2 – Déterminer la part successorale de chaque héritier

Chaque héritier reçoit une part définie par la loi, éventuellement ajustée par des donations antérieures. La loi française distingue deux zones :

La réserve héréditaire : une part garantie aux enfants, que le défunt ne peut pas écarter.
La quotité disponible : la portion que le défunt peut attribuer librement, par testament ou donation.

Étape 3 – Appliquer les abattements légaux

Avant toute taxation, chaque héritier bénéficie d’un abattement selon son lien de parenté avec le défunt :

Lien familial	Abattement
Enfant, père ou mère	100 000 €
Frère ou sœur	15 932 €
Neveu ou nièce	7 967 €
Autre personne	1 594 €

Étape 4 – Calculer la part taxable

Une fois l’abattement déduit, on obtient la part taxable :
Part taxable = part successorale − abattement légal
C’est ce montant qui sert d’assiette pour le calcul des droits.

Étape 5 – Appliquer le barème progressif

Les droits de succession sont calculés selon un barème progressif, qui varie selon le lien familial :

• Enfants et parents : taux de 5 % à 45 % selon les tranches
• Frères et sœurs : jusqu’à 45 %
• Autres héritiers : jusqu’à 60 %

La logique est constante : plus le lien familial est éloigné, plus la fiscalité est lourde.
Ce que cela change de préparer tôt
Plus une succession est anticipée, plus les marges de manœuvre sont grandes. Donations progressives, démembrement de propriété, assurance-vie bien structurée, chaque dispositif a ses conditions et ses avantages. Mais tous nécessitent du temps pour être mis en place efficacement.

Attendre, c’est souvent laisser des options sur la table.

Conclusion

Préparer sa transmission n’est pas un geste administratif. C’est un choix profondément humain : laisser à ses héritiers un cadre clair, stable, apaisé, plutôt qu’un dossier complexe à gérer dans la douleur.

Vous souhaitez faire le point sur votre situation patrimoniale ?
Kawah accompagne les particuliers dans la planification de leur transmission, avec clarté et sans jargon. Prenez rendez-vous pour une consultation.

Questions fréquentes

Les droits de succession sont-ils dus immédiatement ?
Non. Les héritiers disposent généralement de 6 mois à compter du décès pour déposer la déclaration de succession et régler les droits auprès de l’administration fiscale.

Peut-on réduire légalement les droits de succession ? Oui. Les donations du vivant, l’assurance-vie ou le démembrement de propriété sont des dispositifs légaux permettant d’optimiser la transmission. Ils nécessitent une anticipation suffisante pour être efficaces.